Votre SCI paie une facture de rénovation : pouvez-vous la déduire des loyers ? La réponse dépend de la nature des travaux, de l’usage du local et des conditions de location. Les repères ci-dessous concernent les revenus fonciers au régime réel d’un logement loué nu.
Réparer, entretenir ou améliorer un logement
Les réparations remettent le bien en état ; l’entretien le conserve en bon état. Les améliorations apportent un équipement ou un confort adapté, sans transformer la structure du bâtiment. Sous conditions, ces dépenses sont déductibles l’année de leur paiement.
- Toiture : réparer une fuite sans agrandir le bâtiment peut relever de la réparation.
- Électricité : remettre une installation en état peut constituer une dépense déductible.
- Chauffage : installer ou remplacer un équipement peut relever de l’amélioration d’un logement.
Ces exemples supposent des travaux identifiables, hors opération globale de reconstruction. La DGFiP présente les catégories de travaux. Les améliorations d’un local professionnel suivent des règles plus restrictives, avec notamment des exceptions pour l’accessibilité et l’amiante.
Vérifier le contexte du chantier
Une dépense doit concerner le bien générant des revenus fonciers imposables et satisfaire les conditions de déduction. Les travaux d’un logement conservé pour l’usage personnel des associés ne se traitent pas comme ceux d’un logement loué.
Si le bien est vide entre deux locations, gardez les éléments expliquant cette période et les démarches de remise en location. Présentez la situation au comptable avant de conclure. Les conditions détaillées du BOFiP tiennent compte du contexte et de la nature réelle des travaux.
Conserver un dossier qui explique la dépense
Réunissez devis, factures détaillées au nom de la SCI, adresse du chantier et preuves de paiement. Demandez de séparer les postes réellement distincts. Des photos avant et après peuvent aider à expliquer les interventions, sans remplacer les factures.
Si vous réalisez vous-même des travaux admissibles, les matériaux justifiés peuvent être retenus, mais votre temps de travail personnel ne se déduit pas. La DGFiP précise le cas des travaux réalisés soi-même.
Écarter les montants qui demandent un autre traitement
Une extension ou une reconstruction ne devient pas déductible parce que la facture porte le mot « rénovation ». Consultez les travaux non déductibles en SCI à l’IR. Si les charges admissibles dépassent les loyers, notre article explique le déficit foncier et ses conditions.
Pour transmettre un dossier clair, reprenez nos conseils pour organiser les échanges avec votre comptable. Aktal peut vous aider à retrouver et classer les pièces grâce à son accompagnement administratif des professionnels. Votre cabinet valide le traitement fiscal des dépenses.
Sources officielles vérifiées le 8 octobre 2026. Règles générales des revenus fonciers au réel, hors dispositifs particuliers.