IR rejimindeki bir SCI, yararlı bir işin bedelini ödese de bunu gayrimenkul gelirinden indiremeyebilir. Faturanın tutarı veya başlığı yeterli değildir; önemli olan işin gerçek niteliğidir. Beyandan önce şu noktaları kontrol edin.
İnşaat, yeniden inşa ve büyütme
Gayrimenkul gelirlerinin olağan rejiminde inşaat, yeniden inşa ve büyütme giderleri tadilat gideri olarak indirilemez. Yeni alan oluşturulması veya yeniden inşa sayılacak ölçüde önemli dönüşümler bu kapsama girebilir.
Binanın içinde yapılan işler de bu kategoride olabilir. Buna karşılık pahalı bir onarım otomatik olarak yeniden inşa sayılmaz. BOFiP farklı iş kategorilerini tanımlar.
Karma bir proje bütünüyle incelenmelidir
Bakım veya iyileştirme işleri, yeniden inşa ya da büyütmeden ayrılamıyorsa indirim niteliğini kaybedebilir. Ayrı bir fatura tek başına işlemin bağımsız olduğunu kanıtlamaz.
Varsayımsal örnek: SCI binaya bir kat ekler ve bu işlem kapsamında çatıyı yeniler. Çatı işi otomatik olarak indirilebilir basit onarım sayılamaz; projenin tamamı incelenmelidir.
Gerçekten ayrılabilir müdahaleler için ayrıntılı teklifler, planlar, fotoğraflar ve ilgili alanların açıklamasını hazırlayın. Karma işlere ilişkin vergi açıklaması bu ayrımı belirtir. SCI IR’de indirilebilen işler yazımız olağan giderleri açıklar.
Taşınmaz türünü ve işi yapan kişiyi de dikkate alın
Ticari veya mesleki işyerlerinin iyileştirmeleri, konutların genel kuralına tabi değildir. İndirim özellikle engelli erişimi ve asbestten korunma işleriyle sınırlıdır. Normalde kiracıya ait bazı onarımlar da kural olarak kapsam dışındadır.
Tadilat hakkındaki vergi sayfası bu sınırları açıklar. İşi kendiniz yapıyorsanız kişisel emeğiniz indirilebilir gider değildir; ancak işin kendisi uygun olduğunda belgeli malzemeler dikkate alınabilir. DGFiP kişinin kendi yaptığı işleri ayrıca açıklar.
İndirilmeyen faturaları da saklayın
Belgeleri silmeden dosyalayın: taşınmazın geçmişini gösterir ve özellikle satış gibi daha sonraki bir incelemede işe yarayabilirler. Ancak belge saklamak vergi avantajını garanti etmez.
IS’de kurallar farklıdır. Gider yazılan veya amortismana tabi tutulan işler rehberimiz bu yaklaşımı açıklar. Evraklar için belgeleri karıştırmadan sınıflandırma yöntemimizi kullanın.
Aktal, muhasebeciyle iletişimi içeren idari desteğiyle anlaşılır bir dosya oluşturmanıza yardımcı olabilir. Karmaşık işleri beyana eklemeden önce muhasebe büronuza sunun.
Kaynaklar 8 Ekim 2026’da kontrol edildi. Özel vergi düzenlemeleri dışındaki genel kurallar.