Votre SCI à l’IS vient de payer un chantier important ? La totalité de la facture ne se déduit pas forcément du résultat de l’année. Selon les travaux, il peut s’agir d’une charge ou d’un investissement inscrit à l’actif, puis amorti.
Une charge correspond à certaines dépenses courantes
Un entretien ou une réparation qui maintient le bien en état, sans créer un actif nouveau ni augmenter significativement sa valeur ou sa durée d’utilisation, peut être enregistré en charge. Le traitement dépend de l’intervention réelle, pas seulement de son prix.
À l’IS, le rattachement à l’exercice suit les règles comptables et fiscales : une date de virement ne suffit pas à décider de l’année de déduction. Signalez les travaux achevés, les factures attendues et les paiements au cabinet.
Un investissement peut devoir être immobilisé
La création d’un équipement durable, une amélioration significative ou le remplacement d’un composant peuvent nécessiter une inscription à l’actif. Le coût d’un élément amortissable est alors réparti sur sa durée d’utilisation au moyen des amortissements.
Le BOFiP distingue les charges des dépenses portant sur les immobilisations. Il faut aussi séparer le terrain, en principe non amortissable, des constructions et composants amortissables : voir les règles sur les éléments amortissables.
Un exemple pour comprendre l’étalement
Exemple fictif et simplifié : le cabinet classe un équipement de 6 000 € en immobilisation et retient une durée justifiée de dix ans. Avec un amortissement linéaire sur une année complète, la dotation annuelle est de 600 €, hors particularités. Ce n’est pas une règle imposant dix ans à tous les équipements.
La date de mise en service, les composants et les règles fiscales peuvent modifier le calcul. Ne choisissez pas une durée uniquement pour obtenir une déduction plus forte. Un amortissement réduit la valeur nette comptable, ce qui intervient aussi dans l’analyse d’une vente future.
Transmettre un dossier de chantier exploitable
Réunissez les devis détaillés, les factures au nom de la SCI, l’adresse du bien, les dates d’achèvement et de mise en service. Ajoutez ce qui a été remplacé et les caractéristiques du nouvel équipement. Un libellé « rénovation globale » sans détail rend le classement plus difficile.
Notre guide pour préparer les pièces destinées au comptable donne une méthode de transmission. Pour replacer ces opérations dans le dossier annuel, consultez les obligations comptables et fiscales de la SCI à l’IS.
Les exclusions de travaux en SCI à l’IR ne se transposent pas telles quelles à l’IS. Aktal peut rassembler les justificatifs et suivre les questions avec son service d’accompagnement administratif et de liaison comptable. Le cabinet détermine les écritures et les amortissements.
Sources officielles vérifiées le 8 octobre 2026. Exemple pédagogique, à adapter au bien et à ses conditions d’utilisation.